Opciones De Acciones No Contables En W2

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no esenciales Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor de mercado justo fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de presentación de informes, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 10 de octubre de 2016 Cómo informar opciones de acciones no estatutarias Más artículos Si una empresa le otorga opciones sobre acciones fuera de un plan de compra de acciones o incentivos, Los requisitos de declaración de impuestos dependen de si puede determinar el valor de la opción. Si la acción se negocia en un mercado establecido y usted tiene el derecho de ejercer la opción y vender el stock inmediatamente, puede establecer un valor en la opción. Si la opción no cumple con esas condiciones, no puede determinar el valor y debe informar los impuestos de manera diferente. Usted paga impuestos una segunda vez cuando vende su acción. Calcule el valor de su opción. Si usted puede comprar 100 acciones a 10 cada una cuando el precio es de 100, por ejemplo, la opción es un valor de 9.000 en compensación. Si su opción de compra de acciones no tiene un valor mensurable cuando lo recibe, haga este cálculo cuando finalmente haga ejercicio de la opción. Informe la opción en su 1040 como ingreso en el momento apropiado - después de recibirlo o después de ejercitarlo. Verá la cantidad que aparece en su W-2 si es un empleado, o en un formulario 1099 para los no empleados. Añada el precio de compra original a los ingresos imponibles que informó sobre la opción. El total es su base - la cantidad que utiliza para calcular su impuesto cuando vende las acciones que compró. Restar su base de los ingresos de su venta de acciones. El resultado le dice si usted paga impuestos sobre su venta, o tiene una pérdida que puede cancelar. Informe los resultados en el Anexo D. Si mantenía la acción menos de un año, paga impuestos sobre las ganancias de capital a corto plazo sobre los beneficios de la venta. Si su más de un año, puede utilizar las tasas de ganancias de capital a largo plazo. Consejo Si vende la opción antes de ejercerla, reporte el dinero que recibe como ingreso. Si usted lo da lejos o lo vende por menos que el valor de mercado, usted también divulga renta cuando el recipiente ejercita la opción. Para calcular la segunda cantidad, agregue el precio de ejercicio a lo que usted recibió para la venta para conseguir su base. El valor de la acción por encima de esa cifra es su ingreso de la opción ejercida. Sobre el autor Un graduado de la universidad de Oberlin, Fraser Sherman comenzó a escribir en 1981. Desde entonces he39s investigado y escrito historias del periódico y de la revista en el gobierno de la ciudad, los casos de corte, negocio, inmobiliario y finanzas, usos de nuevas tecnologías e historia de la película. Sherman ha trabajado durante más de una década como reportero de un periódico, y sus artículos de revistas han sido publicados en 34Newsweek, 34 34Amber Space, 34 34Backpacker34 y 34Boys39 Life.34 Sherman también es autor de tres libros de referencia de cine, con un cuarto actualmente en marcha. Los artículos recomendados es un BBB Logo BBB (Better Business Bureau) copia de Copyright Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir sus descubrimientos rentables con los inversores. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial llevó a la creación de nuestro probado Zacks Rank sistema de clasificación de valores. Desde 1986 casi triplicó el SampP 500 con una ganancia media de 26 por año. Estos rendimientos cubren un período de 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, una firma de contabilidad independiente. Visite el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento mostrados anteriormente. Los datos de NYSE y AMEX tienen al menos 20 minutos de retraso. Los datos del NASDAQ están por lo menos 15 minutos demorados. El estado desafortunado de la guía del IRS sobre opciones no calificadas Por Kaye A. Thomas Actual a partir del 11 de enero de 2015 El IRS no le dice mucho acerca de cómo reportar ingresos o ganancias de opciones no calificadas y algo de lo que Te dicen que está mal. El tratamiento tributario de las personas que ejercen opciones no calificadas y vender las acciones no es tan complicado. Hay algunas cosas que usted necesita saber, que difieren ligeramente dependiendo de si usted es un empleado (alguien que recibe el Formulario W-2 que muestra ingresos salariales) o un contratista independiente (ingresos reportados en el Formulario 1099-MISC). El IRS ha hecho un lío de esta área, ofreciendo una explicación que se detiene en las irrelevancias confusas y omite los puntos clave. Lo que es más, algunas de las declaraciones en las formas de información relevantes (Formulario W-2 y Formulario 1099-B) son incorrectas. Publicación 525 El IRS utiliza la Publicación 525 como un todo para los temas relacionados con los ingresos que no están cubiertos en otras publicaciones. Aquí es donde se suponía que debían buscar información sobre opciones no calificadas (denominadas opciones de acciones no estatutarias en esta publicación). La forma más sencilla de extraerlo es escribir Pub 525 en un motor de búsqueda. Lo que encontrará es una discusión que dedica gran parte de su atención a una cuestión puramente teórica que es potencialmente confusa y de ninguna importancia para nadie. Esta es la cuestión de si tiene que declarar un ingreso imponible cuando recibe la opción. Sí, esto es posible teóricamente. No es para ti. O usted, o usted. O cualquier otra persona en el mundo real. Ninguna corporación en América otorga opciones con valor fácilmente determinable como se describe en esta publicación, sin embargo tiene que vadear a través de una amplia disección de este problema antes de llegar al material pertinente, que es demasiado escasa para ser realmente útil. Formulario W-2 Si usted es un empleado, los ingresos de compensación que usted tiene que reportar aparecerán en el Formulario W-2. Se incluye en el número de compensación total en la casilla 1 y también se desglosan en la casilla 12 identificada con el código V. Si examina la forma cuidadosamente encontrará una explicación del código V que le indica que consulte la Publicación 525 y las instrucciones para el Anexo D Para obtener información sobre los requisitos de presentación de informes. Si estás frustrado por lo que encuentras en el Pub 525, puedes consultar las instrucciones del Anexo D. No te molestes: no hay nada en esas instrucciones que tratan con opciones no calificadas. Las únicas opciones discutidas allí son el tipo que usted compra y vende a través de un corredor, que se rigen por normas fiscales completamente diferentes que las que se aplican a las opciones no calificadas. Hacer referencia a las personas a las instrucciones del Anexo D fue simplemente un error. Formulario 1099-B Cuando vende las acciones que adquirió al ejercer su opción, debe recibir el Formulario 1099-B. Las instrucciones que acompañan a ese formulario incluyen la declaración: Si los valores se adquirieron mediante el ejercicio de una opción compensatoria, la base no se ha ajustado para incluir cualquier cantidad relacionada con la opción que se le informó en un Formulario W-2. Eso es otro error. La verdad es que este ajuste de base puede o no haber sido hecho. Si cree que esta instrucción y asume que el ajuste de base no se ha hecho, podría terminar aplicando el ajuste de base por segunda vez y luego pagando menos sus impuestos. Los corredores reportan base incorrecta, en su mayoría Esta extraña situación surgió de un tropiezo en la redacción de las regulaciones para el informe de base de costos por parte de los corredores. Estos regs requieren que el corredor informe base cuando vende acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción después de 2010. Inicialmente, dijo que un corredor está permitido, pero no se requiere para ajustar la base de la cantidad de ingresos de compensación informó sobre el ejercicio de la opción. Cuando el IRS trató de obtener corredores para comprobar también una casilla en el formulario que indica si el stock era de ejercicio de una opción, los corredores se opusieron. El Tesoro pensó que no era factible dejar este ajuste de base como un elemento opcional sin una casilla de verificación que indicara si se había hecho. Ellos respondieron con un cambio en los regs que ofrece la peor solución posible: Corredores están obligados a informar la base de estas acciones. Para las opciones otorgadas después de 2013, los corredores no están autorizados a ajustar la base de ingresos de ejercer la opción (en otras palabras, los corredores están obligados a informar la base equivocada). Para las opciones otorgadas antes de 2014, los corredores aún están permitidos pero no están obligados a realizar este ajuste. El resultado es que en casi todos los casos el corredor reportará la base incorrecta, no porque el corredor cometió un error, sino porque eso es lo que las regulaciones requieren para las opciones más nuevas, y probablemente quieren ser consistentes en el manejo de las opciones más antiguas. Para empeorar las cosas, sin embargo, no podemos estar seguros de si se ha hecho el ajuste base por compensación, porque los corredores aún se les permite hacer el ajuste por opciones otorgadas antes de 2014, muchas de las cuales seguirán existiendo por muchos años. Por suerte. We8217ve preparó una guía detallada sobre cómo reportar ganancia o pérdida al vender acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción no calificada: